ИП порез на имовину: како платити

Садржај чланка

• Да ли предузетник плаћа порез на имовину
• О главном пореском систему
• У посебним режимима
• Предмети опорезивања
• Услови пореске обавезе
• Ослобађање од пореза на имовину ИП
• Користи се у личне сврхе
• Користи се у пословне сврхе
• Порез на ИП у посебним режимима
• Поједностављени систем (УСН)
• Појединачни приписани приход (УТИИ)
• Патентирани систем опорезивања (ПСН)
• Порез на некретнине по катастарској вриједности
• Пореска стопа и рок доспећа

У складу са Пореским закоником Руске Федерације, порез морају плаћати сви, укључујући индивидуалне предузетнике. Према закону, они се сврставају у категорију појединаца, па плаћају порез на одбитак за иста дела као и они. Поред главног система опорезивања, индивидуални предузетници могу бирати поједностављене начине, од којих сваки претпоставља сопствене захтеве и услове.

Да ли предузетник плаћа порез на имовину

Порез на имовину односи се на локалне порезе, обрачунате од стране пореске службе и плаћају се по пријему примљеном до 1. децембра године која следи после извештајног. Самостални предузетник је физичко лице, па се у погледу плаћања одбитка за њега примењују норме члана 400 Пореског законика Руске Федерације ако не користи посебне режиме опорезивања..

О главном пореском систему

Порез на имовину за појединачне предузетнике у оквиру главног система опорезивања (ДОС) израчунава се и контролише од стране ИФТС-а, утврђеног на основу локалних закона општина и Поглавља 32 Пореског законика (Порески законик) Руске Федерације. Прорачун се врши на следећи начин:

1. Вредност инвентара предмета узима се, на пример, складиште из БТИ базе података – биро за технички попис.
2. Стопа која се користи је за зграде овог типа..
3. Примењује се коефициент дефлатора, утврђен почетком сваке године и узимајући у обзир промене потрошачких цена робе, рада РФ службе за претходни период.
4. Све вредности су помножене: 450.000 * 0.3% * 1.481 = 1999 п.

Овде су узете индикативне цифре за илустрацију, детаљније информације о стопама, врсти некретнина и коефицијенту могу се наћи у релевантним документима: Закон бр. 47 “О порезу на имовину за физичке особе. особе “од 23.10.2002. ед. од 20. новембра 2013. године и наредба Министарства економског развоја бр. 579 „О утврђивању коефициента дефлатора за 2019. годину“.

Плаћање износа за ИП има следеће карактеристике:

• ИП не дају изјаве у облику декларација;
• примања за порез састављају инспектори овлашћени од стране извршне власти;
• извршене једном уплатом до 1. децембра године која следи након пореског периода;
• ако настане дуг, односно кашњење у плаћању, Федерална инспекција пореске службе изриче казну – камата.

Обавештења о уплатама Федерална инспекција пореске службе шаљу на правне адресе компанија 1 пут сваке године након резултата у прошлој години. Пренос података, примања плаћања процес је дугог трајања, у вези са којим се могу послати касније од периода обрачуна. Документе о плаћању можете сами да креирате путем веб странице Федералне службе пореза, у служби „Плати порез“ (одабиром одговарајуће врсте плаћања).

У посебним режимима

Од 2015, Цх. 32, истовремено, са чим су на снагу ступиле промене у плаћању пореза путем ИП-а. На основу тога, одбитци за појединце који су под посебним режимима опорезивања почели су да се убирају узимајући у обзир неке карактеристике, међу којима се истичу:

• Самостални предузетник-поједностављени рангиран је као порески обвезник за имовину, што је регулисано правилима, који су приказани у ставу 1. чл. 378 Пореског законика Руске Федерације;
• До посебног. режими – СТС (поједностављени систем опорезивања), УТИИ (јединствени импутирани порез на доходак) – примењен је посебан поступак који успостављају регионалне власти, на пример, влада Москве или Санкт Петербурга.
• При набавци патента и обављању активности у оквиру ПСН (патентног система), одбитак је факултативан. Ако се патент комбинује са другим системом, порез се обрачунава у проценту од добити који је добијен од различитих врста активности.
• Ако постоји делатност у којој појединачни предузетник мора платити Јединствени пољопривредни порез (јединствени пољопривредни порез), порез на његову имовину неће се наплаћивати.

За ове обвезнике НИИ (порез на имовину) замјењује се једним одбитком, који се плаћа по порезном режиму. Вриједно је напоменути да се ослобађање од плаћања односи само на зграде које се користе у пословању и нису укључене у регионални списак објеката који се опорезују катастарском вриједношћу..

Предмети опорезивања

ИП порез на имовину односи се на следеће објекте:

• стамбена зграда или просторија у њој (стан и део), укључујући сеоску кућу;
• недовршена структура;
• гаража или паркинг место.

Постоје изузеци – на пример, заједничка имовина стамбене зграде која се не односи на опорезиве. По посебним режимима УТИИ, УСН и ПСН, порез на имовину ИП односи се на следеће објекте:

• административне зграде и грађевине;
• нестамбена имовина.

Услови пореске обавезе

Самостални предузетник је дужан да плати одбитак пореза под следећим условима:

• Грађанин је власник некретнина. Када се користи предмет који није имовина, на пример, изнајмљен по уговору, порез на имовину на њега не важи.
• Имање је саграђено на парцели земљишта наменске намене и користи се у комерцијалним активностима..
• Катастарска процена имовине.

Ако један од услова није испуњен, обавеза према буџету не настаје, а ослобађање од обавеза и даље се односи на предузетника. У односу на другу имовину, ИП који користе СТС и УТИИ и даље не плаћају порез. Постоји још један предуслов: зграде се морају налазити у Руској Федерацији, а не у некој другој земљи.

Ослобађање од пореза на имовину ИП

Порез на некретнине не важи за имовину обе врсте:

• користи се у личне сврхе;
• користи се у пословне сврхе.

Користи се у личне сврхе

За одређене категорије појединаца предвиђају се бенефиције које су ослобођене плаћања пореза на непокретности које се користе у личне сврхе. Листа врста и категорија имовине представљена је у чл. 407 Пореског законика Руске Федерације. Ове погодности односе се на предузетнике који поседују имовину. Утврђивање предмета некретнина који подлијежу накнади одговорност је влада конститутивних ентитета Федерације. Углавном се пружају погодности:

• медицинске и административне установе;
• добављачима и сличним објектима.

Користи се у пословне сврхе

Самостални предузетници могу искористити привилегију за предмете који се користе у предузетничкој делатности. Да би то учинили, они морају писмено потврдити чињеницу намера за коришћење имовине. Своја права доказују стандардним алгоритмом корак по корак:

1. Пореска управа подноси се захтев, која је написана у слободном облику, узимајући у обзир препоруке наведене у писму Савезне пореске службе Русије, Н БС-4-11 / 19976 @ од 16.11.2015.
2. Пакет папира који се састоји од следећих докумената приложен је апликацији:
   • копије потврде о држави. регистрација са потврдом о власништву;
   • писмо пореске службе са подацима о употреби ИЕ УСНО (поједностављени систем);
   • уговор о закупу са приложеним рачунима за плаћање;
   • папире који потврђују пословну кореспонденцију са колегама који садрже референце на објект као канцеларију, продавницу, производну радионицу или адресу за доставу.

Предмети укључени у листу коју су одобриле регионалне власти и објављени на њиховој званичној веб страници, а чија се цена израчунава на основу катастарске вредности, подлежу опорезивању без обзира на режим. На пример, на територији Москве за упис објеката у листу за 2019. годину узет је у обзир један од следећих услова:

Порез на ове врсте имовине уводи се под следећим условима:

1. Власништво над имовином организације под власничким правом.
2. Рачун објекта у билансу основних средстава „01“ или профитабилној инвестицији „03“, у складу са правилима рачуноводства. рачуноводство.
3. Укључивање имовине у листу објеката утврђених пореском основом кроз катастарску вредност.

Порез на ИП у посебним режимима

Плаћање у одређеним ситуацијама није неопходно. Дакле, они који се налазе у следећим посебним режимима, изузимају се од израчунавања:

• поједностављење (поједностављени порески систем);
• импутиран (УТИИ);
• Порезни систем опорезивања (ПОС).

Поједностављени систем (УСН)

Самостални предузетник на кога се примењује поједностављени порески систем не опорезује се ако имовину користи по посебном режиму, изузев предмета из става 3. члана 346.11 Пореског законика Руске Федерације. Што се тиче предмета који се користе за личну употребу, предузетник плаћа износ у зависности од врсте имовине и у складу са чл. 400 пореског законика.

Појединачни приписани приход (УТИИ)

Порез на имовинске предмете који се користе на импутирани начин, ИП не плаћају, искључујући оне врсте које су обухваћене у ставу 4. чл. 346.26 Пореског законика Руске Федерације. У складу са дописима Министарства финансија Русије број 03-11-05 / 5 од 14. јануара 2008. године, бр. 03-11-04 / 3/498 од 17. децембра 2007. године, одбитци се не морају плаћати за неопорезиве објекте, без обзира на њихову област када израчунавање једног одбитка. Ако се имовина користи у личне сврхе, самостални предузетник добија статус пореског обвезника на основу става 4. чл. 346.26.

Када се комбинују УТИИ и ДОС, само објекти који се користе у посебном режиму не подлежу опорезивању, искључујући имовину која је наведена у под. 2 стр. 10 чл. 346.43, став 7 и став. 2 стр. 10 чл. 378.2 Пореског законика. Ако се користи овај режим опорезивања, предузетник не треба да доказује планирано коришћење имовине, јер ће та чињеница бити потврђена током теренске ревизије од стране пореског инспектора.

Патентирани систем опорезивања (ПСН)

Када се користе предмети под патентом, одбитак се не плаћа, осим у случајевима предвиђеним под. 2 стр. 10 чл. 346.43 Пореског законика Руске Федерације. Ако се имовина користи у личне сврхе, повластице се уклањају, а ИП-у се додељује статус пореског обвезника. Потврда намераване употребе врши се аналогно УТИИ, пошто су преференцијални услови за оба посебна начина идентични.

Порез на некретнине по катастарској вриједности

Појединачни предузетници са овим пореским системом укључују грађане који поседују следеће врсте зграда, грађевина и територија:

• административни и пословни центри (АДЦ) намењени за изнајмљивање канцеларија;
• тржни центри и комплекси (тржни центри и тржни центри) који се користе за лоцирање угоститељских локала, трговинских и изложбених павиљона, продавница са складиштима;
• нестамбене просторије у којима се пружају услуге домаћинства, на пример, атељеи, вешернице, радионице за поправку опреме;
• стамбене зграде и просторије који нису повезани са основним средствима;
• суседне територије до АДЦ-а и тржног центра који се користе за организовање паркинг места.

У овом систему, ИП адресе не шаљу декларације на исти начин као и ДОС. Обрачун износа плаћања је следећи:

1. Узима се катастарска вредност објекта, на пример, соба од 25 квадратних метара. метара, који се налази на територији магацинског комплекса (СК), а који се процењује на 389.634 милиона рубаља, а његова површина – 5,42 хиљаде квадратних метара.
2. Користи се катастарски број СК: 77: 09: 0001015: 1064 (на њему се види вредност објекта).
3. Стопа се односи на имовину овог типа – 2% на основу закона владе Москве бр. 51 од 19.11.2014.
4. Величина износа одбитка (НИИ) одређена је формулом: НИИ = 389 634 000 * 25/5 420 * 2% = 16 579 п. Узимало је у обзир чињеницу да је одређени грађанин изнајмио собу за складиште од власника осигуравајућег друштва.
5. Израчун одбитка од имовине коју власник плаћа је сљедећи. СЦ се израчунава по формули: НИИ = Пореска основица (СБ) * Пореска стопа (СБ), где је СБ катастарска вредност, а СБ = 2%.

Регионална влада има право да успостави периоде извештавања са аконтацијама у одређеном временском интервалу, на пример, 9 месеци. Овде се израчунавање врши на основу? Катастарска вредност: АП = пореска основа? ? ? Пореска стопа. Годишња уплата биће једнака разлици између израчунатог износа за годину и износа АП – аконтације.

Пореска стопа и рок доспећа

На основу става 1 члана. 380 Пореског законика Руске Федерације, стопе НИИ, узимајући у обзир катастарску вредност, регулишу владе конститутивних ентитета Руске Федерације на основу локалних законодавних аката. Међутим, према ставу 2 истог члана Пореског законика, максимална стопа не може прелазити 2% – чак и узимајући у обзир регионалне законе. Датум доспијећа је исти као и ОЦХ – до 1. децембра године која слиједи након пореског периода.