Порез на имовину у 2019. години

Садржај чланка

• Нормативна регулатива
• Ко плаћа порез
• Ко је ослобођен пореза
• Шта требате да платите порез
• За руске организације
• За страна правна лица
• Обрачун пореза на имовину за правна лица у 2019. години
• Пореска основица
• Пример израчуна
• Пореске олакшице за правна лица
• Федерални
• Регионални
• Поступак плаћања пореза
• Тајминг
• Начини
• Извештавање о порезу на имовину

Од 1. јануара Русија је увела нова правила за обрачун ових фискалних плаћања. Промене су утицале на принцип формирања пореске основице – одбитци ће се вршити само за некретнине. Покретна имовина ослобођена накнаде.

Нормативна регулатива

Основна питања фискалних доприноса за имовину организација разматрана су у Поглављу 30 Пореског законика Руске Федерације (Порески законик). Специфична стопа одређена је регионалним законом..

Према члану 380. Пореског законика, не може прелазити 2,2%.

Ко плаћа порез

Члан 374. Пореског законика Руске Федерације одређује да фискалне исплате врше руске и стране организације које поседују некретнине, а које:

• смештен на територији Руске Федерације;
• призната законом као предмет фискалних одбитка.

Ко је ослобођен пореза

Према члану 374 Пореског законика Руске Федерације, не наплаћују се накнаде за следеће предмете:

• земља и природни ресурси;
• имовина за одбрану или спровођење закона;
• нуклеарне инсталације, депоније отпада;
• власништво над иновативним научним и технолошким центрима.

Шта требате да платите порез

Порезним закоником није прецизиран концепт некретнине. Објашњење је дато у писму Федералне пореске службе Руске Федерације од 01.10.2018 бр. БС-4-21 / 19038 @. Односи се на ову групу објеката чије је кретање немогуће без пропорционалних оштећења:

• зграде, техничке и недовршене грађевине;
• канцеларијске и друге просторије;
• гараже, паркинг места;
• стамбене зграде, станови, собе;
• викендице, викендице.

Према Грађанском законику Руске Федерације, ови предмети морају бити уписани у Јединствени државни регистар непокретности.

Недостатак регистрације не укида потребу за плаћањем пореза на имовину за правна лица, већ представља кршење закона и повлачи за собом новчане казне.

За руске организације

Порез се наплаћује:

• предмети који нису на преференцијалним листама;
• власништво над правним лицем, укључујући његово преношење на привремену употребу или ради поверења;
• некретнине стављене у биланс стања као ставка основних средстава.

За страна правна лица

Стране организације са сталним представништвом у Руској Федерацији плаћају порез на имовину за правна лица на имовину која:

• односи се на основна средства организације;
• делује као концесија (добијена од државе за употребу у обнови итд.).

Обрачун пореза на имовину за правна лица у 2019. години

Корисник плаћања самостално приказује износ са којим ће се извршити одбитци у текућем извештајном периоду (ОП). Бројеви су наведени у декларацији добровољно.

Ако се инспекцијом докаже да је намјера смањења плаћања, шеф организације може бити кажњен или процесуиран..

Пореска основица

Као опште правило, за израчунавање се користи просечна вредност имовине за одређени период. За одређене објекте (пословне и трговачке центре, индустријске зграде, стамбене просторије, који нису укључени у биланс стања као основна средства итд.), У складу са чланом 378.2 Пореског законика Руске Федерације, пореска основица за порез на имовину израчунава се на катастарској вредности.

Специфична листа таквих изузетака варира од региона..

Процењени интервали:

• Извјештајном периоду. За фискалне исплате, које се израчунавају као опште правило, то су 3, 6 и 9 месеци. За објекте који користе катастарску вредност ово су И, ИИ и ИИИ квартал. Одбитци за ове интервале називају се аконтације..
• Порески период – календарска година (од 1. јануара до 31. децембра).

У првом случају, за израчунавање према општем правилу, морате да користите формулу ССИ = СРО / КМО, где:

• ССИ – просечна вредност имовине правног лица;
• СРО – збир преостале вредности некретнина за сваки први број у ОП;
• КМО – број месеци у извештајном периоду.

Правило готовог израчуна је СГСИ = (СРО + СИК) / 13, где:

• СССИ – просечна годишња вредност имовине организације;
• ВХИТЕФИСХ – њихова цена на крају године (31. децембра).

Формула заснована на катастарској цени је БТБ = КСИ / ЦМР, где:

• ВТВ – износ тренутне рате;
• КСИ – катастарска вредност имовине од 1. јануара извештајне године;
• КМР – број месеци коришћених за израчунавање (3 или 12).

Пример израчуна

Порез на имовину правних лица опћенито се израчунава из просјечних трошкова објеката за прва три тромјесечја и за годину.

Аванса

Замените ове податке у формули за израчунавање просечне цене имовине. Испоставиће се да је ССИ за прво тромесечје (5 600 000 рубаља + 6 300 000 рубаља + 8 200 000 рубаља) / 3 = 6 700 000 рубаља. Фискални одбитци се наплаћују од овог износа. Показатељи за остале периоде извештавања рачунају се на исти начин:

• ИИ квартал – 8 500 000 рубаља.
• ИИИ квартал – 8 900 000 рубаља.
• ИВ квартал, обично се израчунава само за референцу или статистику, јер је износ укључен у годишњу уплату.

Формула за израчунавање аванса је ВФТУ = (ССИ к СН) / КМО, где:

• ВФТУ – вредност фискалних накнада за одређени интервал (квартал итд.);
• ССИ – просечну цену предмета за извештајни период (формула обрачуна је дата горе);
• ЦХ – Пореска стопа усвојена у овој регији. На пример, за Москву 2019. године, као опште правило, 2,2% се користи за прорачун.

Замените податке у овој формули и добијете величину аконтације:

• И четврт – (6,700,000 к 2,2%) / 3 = 49 133,33 рубаља.
• ИИ квартал – 62,333,33 рубаља.
• ИИИ квартал – 62,266,66 рубаља.

Износ пореза

При израчунавању укупног износа одбитка имовине за годину дана након три кварталне рате, примењују се формуле: ГВФП = (СГСИ к СН) и ОНВ = ГВФП-САП, где:

• ГВФП – годишња вредност фискалних плаћања;
• СССИ – просечни годишњи трошак власништва (схема израчуна је наведена горе);
• ОН ЈЕ У – биланс пореских обавеза;
• ГЛАНДЕРС – износ предујма извршеног у текућој години.

Заменом података у формули можете израчунати биланс пореза који се плаћа након давања кварталних доприноса. ОНВ = (108.300.000 рубаља / 13 к 2.2%) – (49.133,33 рубаља + 62.333,33 рубаља + 62.266,66 рубаља) = 6.543,59 рубаља.

Пореске олакшице за правна лица

Преференције за ову врсту фискалних плаћања могу бити савезне и регионалне природе. Ако организација испуњава услове, онда је ослобођена таквог пореза. У многим случајевима, опсег ове погодности има ограничења, на пример, односи се само на имовину која се користи за обављање неких послова, а не на све некретнине.

Федерални

Регионални

Они су одређени законодавством конститутивних ентитета Руске Федерације и разликују се у зависности од локације пореског обвезника, на пример:

• У Санкт Петербургу порез на имовину не важи за спасилачке службе, буџетске организације итд..
• У Москви – компаније за градски превоз путника, стамбене и гаражне задруге итд..

Поступак плаћања пореза

Члан 45. Пореског законика Руске Федерације захтева од обвезника да самостално врши фискалне доприносе. Организација израчунава износ одбитка и преноси новац. Запослени у пореској инспекцији врше провјере извјештајних докумената и појашњавају потребу за додатним трошковима.

Тајминг

Датуми фискалних одбитка за имовину утврђују се на регионалном нивоу. У већини случајева то су три аконтације и четврта, допуњавајући износ пореза потребним:

• до 30. априла – за И квартал;
• до 30. јула – за пола године;
• до 30. октобра – за 9 месеци;
• до 30. јануара следеће године – коначна рата.

Начини

Члан 58 Пореског законика Руске Федерације дозвољава плаћање пореза у готовини и безготовинско, али у пракси делује само други метод. Када полаже новац путем банкарске благајне без отварања текућег рачуна, рачуновођа организације мора навести детаље:

• Главни. Подаци уплатитеља – физичка лица.
• Референце. Наведене информације о компанији.

У овој ситуацији, финансије ће се приписати на лични рачун самог појединца, а организација ће имати заостала потраживања због неплаћања, наплаћиваће се пенали.

Да би се то избегло, фискални доприноси правних лица морају се плаћати само у готовинском облику – банковним преносом са рачуна.

Опорезивање имовине организација има следеће карактеристике:

• Израђује се на локацији објекта, а не приликом регистрације правног лица.
• Ако имовина припада посебном одељењу са сопственим билансом стања, онда правно лице сама обрачунава аконтације и извршава потребне трансфере.

Извештавање о порезу на имовину

У складу са наредбом Савезне порезне службе бр. ММВ-7-11 / 478 @ за фискално плаћање имовине, израђује се декларација у облику 1152026 КНД. Подноси се пореском инспекторату тек крајем године, а износ се обрачунава за кварталне аконтације. Рокови за подношење:

• за четвртину – до 30. априла;
• За пола године – до 30. јула;
• у трајању од 9 месеци – до 30. октобра;
• годишње извештавање – до 30. марта следеће године.