Закон о самозапошљавању од 2019. – Активности и опорезивање

Садржај чланка

• Пилот пројекат
• Паиерс
• Ко не може прећи на НАП
• Предмет опорезивања
• Ограничења прихода
• Пореске стопе
• Формула израчуна
• Порески одбитак
• Поступак плаћања
• Регистрација самозапослених грађана
• Мобилна апликација „Мој порез“
• Проверите купце и купце
• Начин искључивања

Према променама у законодавству, у Русији се уводи порез на професионални доходак (ИПА). Од 1. јануара 2019. године његова акција ће се проширити и на самозапослено становништво – појединце који немају званични посао и који нуде своје услуге или лично направљену робу на продају. Нови закон ће таквим грађанима омогућити да легализују своје приходе и избегну казне за илегално богаћење.

Пилот пројекат

Правни основ фискалних одбитка за самозапослене особе разматран је у Федералном закону бр. 422-ФЗ „О експерименту успостављања посебног пореског режима“ од 27.11.2018. Овај регулаторни документ ступио је на снагу 1. јануара 2019. године и важи до 31. децембра 2028. године. Закон о самозапосленим грађанима уводи НАП-ове у 4 региона Русије:

• Москва;
• Московска област;
• Татарстан
• Калуга регион.

Паиерс

Према закону, приходи грађана морају се опорезивати. За службено запослена лица, ове доприносе је одговорност послодавца. Самозапослени немају такву прилику – нису нигде формализовани и не желе да рекламирају своје приходе како не би платили порез на доходак. То је због два фактора:

• велики износ самог пореза (13% од плате);
• недостатак државне контроле над примањима таквих појединаца.

У новим условима, пореске структуре ће пажљивије надгледати финансијске примања грађана, укључујући праћење банковних рачуна.

У овој ситуацији, људима са неформалним примањима боље је да их легализују плаћањем пореза на самозапослене грађане, чија је стопа нижа од пореза на доходак. Део индивидуалних предузетника чије активности подлежу новом закону такође може отићи у НАП.

Тренутно не постоји формулација самозапошљавања у законодавству. Ова категорија радних односа може се дефинисати као лично пружање услуга од стране запосленог или његова продаја робе сопствене производње. На пример, то могу бити кућни одевни предмети. Самозапослена лица укључују представнике следећих занимања:

1. Приватни фризери, стилисти, масажни терапеути.
2. Слободњаци.
3. Вебмастери и дизајнери.
4. Поправци опреме за домаћинство и електронике.
5. Таксисти.
6. Домаћин.

Странци који послују у нашој земљи могу користити нови порез ако су држављани држава Евроазијске економске уније (ЕАЕУ).

Поред Русије, укључује:

• Белорусија;
• Армениа;
• Казахстан;
• Киргистан.

Ко не може прећи на НАП

Према закону, порески режим за самозапослене не односи се на приход од следећих врста рада:

• продаја акцизних производа (алкохолна пића, цигарете, бензин итд.);
• минирање и / или прерада минерала;
• предузетништво које укључује запослене раднике;
• активности у интересу треће стране према уговору о агенцији итд .;
• препродаја робе (осим предмета који се користе за личну употребу);
• профитабилне активности од преко 2,4 милиона рубаља годишње.

Предмет опорезивања

Према члану 6. Закона бр. 422-ФЗ:

• НАП се односи на приход од продаје робе (радова, услуга, имовинских права);
• новчани израз ове добити је пореска основа за обрачун фискалне исплате.

Ограничења прихода

Законодавство предвиђа ситуације када се нови посебан режим не може применити и грађанин мора да плати порез на доходак. Ово укључује примљени приход:

• износ већи од 2,4 милиона рубаља годишње;
• на основу уговора о раду;
• државни и општински службеници (ово не укључује ситуацију изнајмљивања станова);
• код продаје некретнина или транспорта;
• од продаје акција и других хартија од вредности;
• у натури;
• особе које раде у одређеним занимањима са пореским олакшицама за самозапослене грађане су дадиље, тутори, адвокати, јавни бележници (у 2019. години су ослобођени од пореза).

Пореске стопе

Према закону, за израчунавање фискалних плаћања за професионалне активности предвиђене су само две врсте стопа:

• у случају продаје добара (услуга итд.) појединцима – 4%;
• код продаје / пружања услуга правним лицима или индивидуалним предузетницима (за пословање) – 6%.

Самозапослено лице мора јасно разликовати категорије купаца своје робе и / или услуга (физичке или правне особе).

Покушај да се смањи износ плаћања може довести до кажњавања од стране пореске службе.

Без обзира на пореску стопу:

• 1,5% износа пореза ићи ће у Фонд за обавезно здравствено осигурање.
• За ФИУ се не одузимају одбитци. Истовремено, према Уредби Владе Руске Федерације бр. 160 „О измени Правила за израчунавање и потврђивање периода осигурања“ од 19.02.2019., Самозапослени грађани који плаћају НАП сматрају се осигуранима у пензијском систему. Они ће акумулирати стаж за пензију, али ПКК неће формирати.

Формула израчуна

Према закону, самозапослени грађани морају одбити месечни порез на доходак за професионалне активности. Величина овог прилога се израчунава према формули НАП = (4БН к 4%) + (6БН к 6%) – ХБ, где:

• 4БН – пореска основица за пореску стопу од 4%;
• 6БН – износ прихода за 6-постотно обрачунавање НАП-а;
• ХБ – порески одбитак.

Порески обвезник мора знати да ФТС аутоматски израчунава величину фискалног плаћања на основу података које је доставио.

За контролу, самозапослена особа може независно да одреди вредност НПД-а који се плаћа помоћу предложене формуле.

Ако се грађанин не слаже са износом пореза који му је обрачунат, потребно је да се обрати Федералној пореској служби – обрачун ће се извршити поново.

Порески одбитак

За његово израчунавање користи се формула ХБ = (4НС к 1%) + (6НС к 2%). На пример, самозапослени грађанин је за месец дана зарадио 120 000 п., Од чега 80 000 п. – Ово је продаја робе појединцима и 40 000 п. – правни. У овом случају:

• ХБ ће бити (80 000 п. Кс 1%) + (40 000 п. Кс 2%) = 1 600 п.
• Укупан износ доприноса биће (80 000 п. Кс 4%) + (40 000 п. Кс 6%) – 1600 п. = 4 000 р.

Карактеристика одбитка пореза је једнократна резервација у износу од највише 10 000 рубаља.

Исцрпљујући овај износ, грађанин више неће моћи да користи такву погодност, чак и ако се одбије са пореског рачуна као самозапослено лице, а након неког времена биће поново регистрован.

Поступак плаћања

Извештајни период за НАП је месец. Корак по корак алгоритам за плаћање ПНД-а има следеће кораке:

1. Самозапослена особа преноси пореској инспекцији податке о примањима месечно – одвојено о износима појединаца и организација. За то се користи посебан програм за паметне телефоне „Мој порез“ – који ће омогућити интеракцију са фискалним властима.
2. На основу добијених информација, пореска служба израчунава плаћени износ и о томе обавести пореског обвезника до 12. дана следећег месеца.. Ако је ова вредност мања од 100 п., Тада се она преноси у наредни порески период..
3. Самозапослена особа мора тај износ пренети у року од две недеље помоћу мобилне апликације. У случају кашњења, камата ће се наплаћивати на неплаћени новац. Ако уплата није извршена у року од 10 дана, уплатитељу се шаље упозорење, где је дат тренутни износ казне и наведена је могућност казне..

Регистрација самозапослених грађана

Следећи кораци су потребни:

1. Инсталирајте програм „Мој порез“ на паметни телефон и отворите га.
2. Унесите свој телефонски број у посебно поље. Кликните на дугме за пријаву. Као одговор, требало би да добијете СМС код који морате да унесете да бисте потврдили број и наставили са регистрацијом.
3. Изаберите регион пословања од 4 могућа. Не мора да се подудара са местом регистрације пореског обвезника, на пример, можете живети у Тули и пружати услуге у Москви.
4. Ако грађанин има лозинку за упис свог личног рачуна на веб страницу Федералне службе пореза, користи га за верификацију приликом слања података. Ова опција је доступна и руским држављанима и представницима других држава које су чланице ЕАЕУ.
5. Ако нема података о пријави, потребно је да пошаљете пасош и селфие фотографију пореског обвезника користећи програм Ми Так. Након провере досијеа од стране запослених у Федералној пореској служби, исплатиоцу ће се добити корисничко име и лозинка за унос. Ова опција регистрације доступна је само руским држављанима..
6. Кликните на дугме за пријаву. Поднесена пријава биће размотрена у року од 3 дана. Ако је одлука позитивна, подносилац пријаве ће бити регистрован у пореској управи са статусом самозапосленог лица. Ако се из неког разлога НАП не може применити на његове активности (на пример, овај грађанин бави се трговином цигаретама), тада ће му бити одбијено уз објашњење.

Мобилна апликација „Мој порез“

Овај програм је осмишљен за интеракцију појединца који пријављује НАП и пореске службе. Да бисте га почели да користите, морате да преузмете датотеку са Интернета ради инсталације. Зависно од оперативног система смартфона, морате да одете на мрежне услуге Гоогле Плаи или Апп Сторе.

Апликација је развијена као масовни информативни производ, тако да има једноставан и интуитиван интерфејс.

Ако имате питања, најлакше је контактирати телефонску линију Савезне службе за порез на број 8-800-222-22-22 (позив је бесплатан).

Проверите купце и купце

Свако примање новца за робу или услуге издаје се у облику електронског чека и не захтева благајну. Да бисте креирали документ, морате:

1. У апликацији „Мој порез“ одаберите операцију „Нова продаја“.
2. Попуните поља у отвореном обрасцу, у којима ћете назначити износ примљен од купца, назив услуге, датум продаје. Кликом на један од тастера испод, изаберите категорију клијента – појединачно или правно лице. На крају се притисне типка „Издање чека“..
3. Генерирани документ ће бити приказан на екрану паметног телефона. Садржи презиме, име, патрониму продавца, број чека, датум издавања, назив услуге и уплаћени износ. Притиском на дугме „Пошаљи купцу“ клијент ће документ добити у СМС поруци или е-маилу. Још једна копија чека отићи ће у пореску управу да израчуна износ фискалног одбитка.
4. Ако су током извршења документа о плаћању учињене нетачности или је касније било потребно да новац вратите купцу, тада можете кликнути на дугме „Откажи чек“. У овом случају ће се сачувати у мобилној апликацији, али програм ће означити неваљаност документа, а пореске власти неће узети у обзир износ приликом обрачуна пореза.

Начин искључивања

Повлачење појединца из НАП режима може се догодити:

• На иницијативу пореског обвезника. По одустајању од пореског рачуноводства, појединац се након тога може поново регистровати као самозапослени грађанин и даље плаћати пореску стопу од 4 или 6 процената.
• На иницијативу Федералне службе безбедности. Разлог ће бити кршења која је починио порески обвезник, на пример, неусклађеност његових активности са Законом бр. 422-ФЗ. У овом случају, прекид везе може бити праћен казнама..

Алгоритам пореског одбитка садржи следеће кораке:

1. Припрема апликације помоћу мобилне апликације Ми Так. Потребно је да попуните потребна поља у обрасцу на екрану, уз навођење датума дерегистрације, итд..
2. Слање готове пријаве порезу. Да бисте то учинили, кликните на дугме „Пошаљи“.
3. Разматрање поднесене пријаве. То траје до 3 дана.
4. Добијање потврде о одбитку пореза. Датум укидања НАП режима је дан пријаве.